1 Régimen De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado Aplica a quienes obtienen ingresos por concepto de salarios, sueldos, pensiones o jubilaciones. Los impuestos se retienen de manera directa por el empleador.
2 Régimen De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales Aplica a personas que realizan actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas, de autotransporte, profesionales, entre otras. Deben llevar una contabilidad y declarar sus ingresos y gastos para determinar su utilidad o pérdida fiscal.
3 Régimen de Incorporación Fiscal.- Derogada. Fue un régimen simplificado para pequeños contribuyentes con ingresos limitados. Ofrece ciertos beneficios fiscales y requisitos simplificados para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias. Lo cual solo tiene aun vigencia para las personas que iniciaron operaciones hasta el 31/Agosto/2021 y solo podrán permanecer hasta 10 años. Desde su inicio de operación.
4 Régimen De los Ingresos por la Enajenación de Bienes o la Prestación de Servicios a través de Internet, mediante Plataformas Tecnológicas, Aplicaciones Informáticas y Similares Aplica a quien obtiene ingresos por que enajenen bienes o presten servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares que presten los servicios a que se refiere la fracción II del artículo 18-B LIVA(Los de intermediación entre terceros que sean oferentes de bienes o servicios y los demandantes de los mismos.) por los ingresos que generen a través de los citados medios por la realización de las actividades mencionadas, incluidos aquellos pagos que reciban por cualquier concepto adicional a través de los mismos.
5 Régimen Simplificado de Confianza Aplica a quien realice únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre que la totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las actividades señaladas que realicen, obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de tres millones quinientos mil pesos.
6 Régimen De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles Aplica a quienes obtienen ingresos por la renta de bienes inmuebles. Se deben declarar los ingresos obtenidos y se pueden deducir ciertos gastos relacionados con la actividad de arrendamiento.
7 Régimen De los Ingresos por Enajenación de Bienes Aplica a personas que obtienen ingresos por la venta de bienes, ya sea activos fijos o bienes de naturaleza distinta. Se grava la ganancia obtenida por la enajenación de dichos bienes.
8 Régimen De la Enajenación de Acciones en Bolsa de Valores Las personas físicas estarán obligadas a pagar el impuesto sobre la renta, cuyo pago se considerará como definitivo, aplicando la tasa del 10% a las ganancias obtenidas en el ejercicio derivadas de: La enajenación de acciones emitidas por sociedades mexicanas o de títulos que representen exclusivamente a dichas acciones, cuando su enajenación se realice en las bolsas de valores concesionadas o mercados de derivados reconocidos en los términos de la Ley del Mercado de Valores o de acciones emitidas por sociedades extranjeras cotizadas en dichas bolsas de valores o mercados de derivados.
9 Régimen De los Ingresos por Adquisición de Bienes Se consideran ingresos por adquisición de bienes: La donación, Los tesoros, La adquisición por prescripción. Entre otros.
10 Régimen De los Ingresos por Intereses Aplica a quienes obtienen ingresos por intereses generados en cuentas de ahorro, inversiones o préstamos. Estos ingresos deben declararse y están sujetos a retenciones de impuestos.
11 Régimen De los Ingresos por la Obtención de Premios Se consideran ingresos por la obtención de premios, los que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, autorizados legalmente.
12 Régimen De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales Aplica a personas que reciben dividendos o ganancias distribuidas por sociedades mexicanas. Los dividendos están sujetos a impuestos para el receptor.
13 Régimen De los demás Ingresos que obtengan las Personas Física Aplica a los ingresos distintos de los señalados en los puntos anteriores, los considerarán percibidos en el monto en que al momento de obtenerlos incrementen su patrimonio.
Es importante mencionar que cada régimen tiene sus propias particularidades y obligaciones fiscales.
La elección del régimen adecuado dependerá de la naturaleza de las actividades y el nivel de ingresos de cada contribuyente.
Es recomendable consultar a un contador o asesor fiscal para determinar el régimen más conveniente y asegurarse de cumplir correctamente con las obligaciones tributarias.