Inversiones en FIBRAS en México como pagar los impuestos

Las FIBRAs (Fideicomisos de Infraestructura y Bienes Raíces) son instrumentos de inversión inmobiliaria en México.

Cuando se invierte en FIBRAs, es importante considerar cómo pagar los impuestos correspondientes. A continuación, se mencionan algunos aspectos clave a tener en cuenta:

1. Impuesto sobre la renta (ISR):

• Distribuciones de ingresos: Las FIBRAs suelen distribuir ingresos periódicos a sus inversionistas, que pueden estar sujetos al ISR. Estas distribuciones se consideran ingresos por arrendamiento o enajenación de bienes inmuebles, dependiendo de la estructura y operación de la FIBRA.
• Retención de impuestos: Las FIBRAs están obligadas a retener y pagar el ISR correspondiente a las distribuciones de ingresos. Por lo general, las FIBRAs retienen un porcentaje de los ingresos antes de realizar las distribuciones a los inversionistas. Los inversionistas deben considerar estas retenciones al calcular su impuesto anual.
• Declaración anual: Los inversionistas en FIBRAs deben incluir las distribuciones de ingresos y cualquier otra ganancia o pérdida derivada de sus inversiones en su declaración anual de impuestos. Esto se realiza a través del formulario fiscal correspondiente.

2. Ganancias o pérdidas de capital: Venta de participaciones: Si un inversionista vende sus participaciones en una FIBRA, podría generar una ganancia o pérdida de capital. La ganancia o pérdida se calcula como la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición de las participaciones.

• Tratamiento fiscal: Las ganancias de capital generadas por la venta de participaciones en FIBRAs están sujetas al ISR. La tasa aplicable puede variar dependiendo de diversos factores, como la duración de la inversión y si el inversionista es residente o no residente en México.
• Declaración y pago: Los inversionistas deben declarar las ganancias o pérdidas de capital en su declaración anual de impuestos y pagar el ISR correspondiente en caso de haber obtenido una ganancia. Es importante tener en cuenta que estos aspectos son generales y pueden variar según la situación individual del inversionista y las características específicas de la FIBRA. Se recomienda encarecidamente buscar el asesoramiento de un contador asesor fiscal para obtener una guía precisa y adaptada a tu situación particular.

3. Deducciones y créditos fiscales:

• Gastos relacionados: Dependiendo de la estructura y operación de la FIBRA, es posible que se permita deducir ciertos gastos relacionados con la inversión, como honorarios de administración, comisiones de intermediarios, entre otros. Estos gastos pueden reducir la base gravable del ISR.
• Créditos fiscales: En algunos casos, los inversionistas pueden tener derecho a créditos fiscales por impuestos retenidos por la FIBRA. Estos créditos pueden ser utilizados para compensar el ISR a pagar en la declaración anual.

4. Tratamiento de no residentes:

1. Si eres un inversionista no residente en México, es posible que estés sujeto a reglas fiscales específicas. Se debe considerar el tratado de doble tributación fiscal entre México y tu país de residencia para determinar cómo se gravan los ingresos y si existen beneficios fiscales disponibles.

5. Retención de impuestos para inversionistas extranjeros:

• Si eres un inversionista extranjero en FIBRAs, es importante considerar las disposiciones relacionadas con la retención de impuestos.
• En general, los ingresos generados por FIBRAs están sujetos a retención de impuestos a una tasa específica, que varía dependiendo del país de residencia del inversionista y los tratados fiscales internacionales vigentes.
• Es necesario revisar el tratado de doble tributación entre México y el país de residencia del inversionista para determinar la tasa de retención aplicable y si existen exenciones o reducciones de impuestos.

6. Obligaciones fiscales adicionales:

• Los inversionistas en FIBRAs deben cumplir con las obligaciones fiscales periódicas, como la presentación de declaraciones informativas específicas relacionadas con las inversiones en FIBRAs.

7. Planeación fiscal:

• Es importante considerar la planificación fiscal para optimizar la carga tributaria y aprovechar las oportunidades legales para reducir los impuestos.
• Consultar con un contador asesor fiscal puede ayudar a identificar estrategias fiscales adecuadas y legales para maximizar los beneficios fiscales y minimizar los impuestos.

Recuerda que la legislación fiscal y las reglas aplicables a las inversiones en FIBRAs pueden ser complejas y pueden cambiar con el tiempo.

Es fundamental buscar el asesoramiento de un contador asesor fiscal para garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales y optimizar la situación fiscal de tus inversiones en FIBRAs.